El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema fiscal implementado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México a partir del 1 de enero de 2022. Está diseñado para facilitar el cumplimiento fiscal de personas físicas y morales que tienen ingresos bajos o moderados, mediante una estructura más sencilla, tasas reducidas y mayor automatización.
¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza?
El RESICO busca simplificar la forma en que ciertos contribuyentes pagan sus impuestos, reducir la carga administrativa y aumentar la formalidad fiscal. Está enfocado principalmente en pequeños empresarios, profesionistas, comerciantes y personas morales con ingresos limitados.
¿Quiénes pueden tributar en RESICO?
Personas Físicas:
Pueden optar por RESICO si:
- Realizan actividades empresariales, profesionales, agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas.
- Obtienen ingresos de hasta $3.5 millones de pesos anuales.
- No forman parte de sociedades mercantiles ni son socios o accionistas (excepto en cooperativas).
Personas Morales:
Pueden tributar bajo RESICO si:
- Son sociedades constituidas exclusivamente por personas físicas.
- Tienen ingresos de hasta $35 millones de pesos anuales.
- No participan como fideicomitentes ni son partes relacionadas relevantes.
Ventajas del Régimen Simplificado de Confianza
- Tasas de ISR reducidas (personas físicas: 1% a 2.5%, según ingresos).
- Declaraciones más simples, con información precargada del SAT.
- Pago del impuesto sobre ingresos efectivamente cobrados, no facturados.
- Eliminación de deducciones complicadas: se calcula el impuesto con base en el ingreso bruto.
- Reducción de costos contables y administrativos.
Tasas de ISR para Personas Físicas en RESICO
| Ingreso Anual | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $300,000 | 1.00% |
| $300,001 – $600,000 | 1.10% |
| $600,001 – $1,000,000 | 1.50% |
| $1,000,001 – $2,500,000 | 2.00% |
| $2,500,001 – $3,500,000 | 2.50% |
Obligaciones de los contribuyentes en RESICO
- Emitir factura electrónica (CFDI) por cada operación.
- Presentar declaraciones mensuales y anual.
- Estar al corriente con el SAT en obligaciones fiscales.
- Tener activo el Buzón Tributario.
- No tributar simultáneamente en otro régimen.
¿Quiénes no pueden estar en RESICO?
- Quienes reciban ingresos por sueldos y salarios exclusivamente.
- Quienes sean socios, accionistas o integren otras personas morales.
- Si el contribuyente deja de cumplir con los requisitos del régimen, debe cambiar al régimen general.
¿Cómo inscribirse o cambiarse a RESICO?
- A través del portal del SAT o mediante un contador.
- Si ya estás inscrito en el RFC, puedes hacer el cambio desde tu Buzón Tributario.
- En muchos casos, el SAT realiza el cambio automáticamente, pero puedes solicitar la corrección si es necesario.
Conclusión
El Régimen Simplificado de Confianza representa una excelente oportunidad para las personas físicas y morales con ingresos moderados, ya que reduce la carga fiscal y administrativa, fomenta la formalidad y permite un mayor control sobre los ingresos. Sin embargo, es importante evaluar si realmente conviene, según la actividad y nivel de ingresos de cada contribuyente.
Antes de tomar una decisión, lo ideal es consultar con un contador o asesor fiscal para asegurarse de cumplir con todos los requisitos y aprovechar los beneficios del régimen sin contratiempos.